Na co zwrócić uwagę przy paragonach fiskalnych od 1.01.2025 powyżej 400 €?

Dotychczas przedsiębiorcy mogli wystawiać faktury uproszczone do wartości 1000 euro przy płatności gotówką i do 1600 euro przy płatności kartą.

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy stają przed kolejną zmianą w obszarze podatkowym – zmianą dotyczącą paragonów fiskalnych powyżej 400 €. Zmiana ta dotyczy sposobu, w jaki te dokumenty są rejestrowane w księgowości, szczególnie jeśli chodzi o odliczenie VAT i uwzględnienie kosztów.

Nowe zasady dla paragonów fiskalnych powyżej 400 € i odliczenia VAT – co się zmienia?

Nowe przepisy stanowią, że paragony fiskalne powyżej 400 € nie wystarczają już jako faktury uproszczone. Innymi słowy, jeśli wartość zakupu przekroczy tę kwotę, nie będzie można wykorzystać paragonu fiskalnego do odliczenia VAT. W takim przypadku konieczne będzie wystawienie pełnej faktury.

Jak nowe zasady odliczenia VAT wpłyną na przedsiębiorców?

1. Jeśli jesteś kupującym

• Paragon fiskalny powyżej 400 € nie umożliwia odliczenia VAT. Oznacza to, że nawet jeśli towar lub usługa mogą być uwzględnione w kosztach, bez pełnej faktury nie będziesz mógł odliczyć VAT.
• Rozwiązanie: Poproś dostawcę o pełną fakturę! Tylko z fakturą będziesz mógł odliczyć VAT.

3. Jeśli wystawiasz paragon fiskalny

• Jeśli jesteś przedsiębiorcą i wystawiasz paragony fiskalne, przy płatności powyżej 400 € masz obowiązek wystawienia dokumentu z kasy fiskalnej, który spełnia wymagania §74 ust.1 Ustawy o VAT lub wystawienia faktury dla klienta.

Podsumowanie ważnych zmian dla odliczenia VAT

• Paragony fiskalne powyżej 400 € nie wystarczają już jako faktury uproszczone.
• Płatnik VAT w takim przypadku nie może odliczyć VAT.
• Przedsiębiorcy przy wyższych kwotach muszą wystawiać dokumenty spełniające wymagania §74 ust.1 Ustawy o VAT.

Ta zmiana ma na celu zwiększenie kontroli nad odliczeniami podatkowymi i zapobieganie uchwałom podatkowym. Dlatego ważne jest, abyś miał wszystkie dokumenty prawidłowo zaksięgowane i abyś poprosił o pełną fakturę, jeśli wartość dokumentu przekracza 400 €.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i chcesz upewnić się, że twoje dokumenty kasowe powyżej 400 € spełniają wszystkie wymogi prawne, lub potrzebujesz pomocy przy prawidłowym zaksięgowaniu i odliczeniu VAT, nie wahaj się skontaktować z nami.

Firma Effix s.r.o. zapewni ci specjalistyczną pomoc w przetwarzaniu faktur i dokumentów kasowych zgodnie z nowymi przepisami, które weszły w życie 1 stycznia 2025 roku.

Skontaktuj się z nami:

Tel. +421 949 299 992
E-mail: office@effix.sk

Effix s.r.o. jest tutaj, aby zapewnić ci profesjonalną pomoc i wsparcie w orientacji w tych zmianach w obszarze VAT.

Ustawa nr 222/2004 Z. z. Ustawa o podatku od wartości dodanej

§ 74 Treść faktury (przybliżone tłumaczenie słowackich cytatów z ustawy)
(1) Faktura wystawiona przez osobę zgodnie z § 72 musi zawierać:

a) imię i nazwisko podatnika lub nazwę podatnika, adres jego siedziby, miejsca prowadzenia działalności, zakładu, miejsca zamieszkania lub adres miejsca, w którym zwykle przebywa, oraz jego identyfikacyjny numer podatkowy, pod którym dostarczył towar lub usługę,

b) imię i nazwisko odbiorcy towaru lub usługi lub nazwę odbiorcy towaru lub usługi, adres jego siedziby, miejsca prowadzenia działalności, zakładu, miejsca zamieszkania lub adres miejsca, w którym zwykle przebywa, oraz jego identyfikacyjny numer podatkowy, pod którym dostarczono mu towar lub usługę,

c) numer kolejny faktury,

d) datę dostarczenia towaru lub usługi lub datę otrzymania zapłaty, jeśli można ją określić i różni się od daty wystawienia faktury,

e) datę wystawienia faktury,

f) ilość i rodzaj dostarczonego towaru lub zakres i rodzaj dostarczonej usługi,

g) podstawę opodatkowania dla każdej stawki podatku, cenę jednostkową bez podatku oraz rabaty i upusty, jeśli nie są zawarte w cenie jednostkowej,

h) zastosowaną stawkę podatku lub zwolnienie z podatku; w przypadku zwolnienia z podatku podaje się odniesienie do przepisu tej ustawy lub dyrektywy Rady 2006/112/ES z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w obowiązującym brzmieniu lub informację słowną „dostawa zwolniona z podatku”,

i) kwotę podatku w euro, którą należy zapłacić, z wyjątkiem kwoty podatku zastosowanej zgodnie z odrębnymi przepisami w § 66,

j) informację słowną „sporządzenie faktury przez nabywcę”, jeżeli nabywca towaru lub usługi sporządza fakturę zgodnie z art. 72 ust. 6,

k) informację słowną „odwrócony obowiązek podatkowy”, jeżeli obowiązek zapłaty podatku spoczywa na nabywcy towaru lub usługi,

l) dane dotyczące dostarczonego nowego środka transportu zgodnie z art. 11 ust. 12,

m) informację słowną „dostosowanie opodatkowania marży – biura podróży”, jeżeli zastosowano szczególną procedurę zgodnie z art. 65,

n) informację słowną „dostosowanie opodatkowania marży – towary używane”, „dostosowanie opodatkowania marży – dzieła sztuki” lub „dostosowanie opodatkowania marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”, w zależności od towaru, do którego zastosowano szczególną procedurę zgodnie z art. 66,

o) imię i nazwisko lub nazwę przedstawiciela podatkowego zgodnie z art. 69a lub art. 69aa, adres jego siedziby lub miejsca zamieszkania oraz jego indywidualny numer identyfikacji podatkowej, jeżeli osoba zagraniczna jest reprezentowana przez przedstawiciela podatkowego zgodnie z art. 69a lub art. 69aa.